Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là hai sắc thuế quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam. Năm 2025, một số quy định mới được ban hành và có hiệu lực, nhằm điều chỉnh cho phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội, hỗ trợ người nộp thuế, đồng thời tăng tính minh bạch và công bằng.
Bài viết này sẽ tổng hợp những điểm mới về thuế TNCN và TNDN trong năm 2025, giúp cá nhân, doanh nghiệp cập nhật thông tin kịp thời để tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân 2025
Mục lục
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh
Từ năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng:
- Người nộp thuế: từ 11 triệu đồng/tháng lên 12 triệu đồng/tháng.
- Người phụ thuộc: từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 5 triệu đồng/tháng.
Sự thay đổi này nhằm hỗ trợ người lao động trước biến động giá cả và chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.
Biểu thuế lũy tiến từng phần
Biểu thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn duy trì 7 bậc, nhưng có sự điều chỉnh về ngưỡng chịu thuế:
- Bậc 1: đến 60 triệu đồng/năm (5%).
- Bậc 2: trên 60 – 120 triệu đồng/năm (10%).
- Bậc 3: trên 120 – 216 triệu đồng/năm (15%).
- Bậc 4: trên 216 – 384 triệu đồng/năm (20%).
- Bậc 5: trên 384 – 624 triệu đồng/năm (25%).
- Bậc 6: trên 624 – 960 triệu đồng/năm (30%).
- Bậc 7: trên 960 triệu đồng/năm (35%).
Như vậy, ngưỡng chịu thuế tăng nhẹ so với giai đoạn trước, giúp giảm áp lực thuế cho người có thu nhập trung bình.
Xem thêm: văn phòng tư vấn luật hôn nhân gia đình
Thu nhập chịu thuế mới được bổ sung
Năm 2025, một số loại thu nhập từ kinh tế số và tài sản số chính thức nằm trong diện chịu thuế:
- Thu nhập từ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, mạng xã hội.
- Thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa (crypto), NFT.
- Thu nhập từ sáng tạo nội dung số (KOLs, YouTubers, Tiktokers…).
Các khoản này sẽ được quản lý qua cổng thông tin điện tử thuế để hạn chế thất thu ngân sách.
Quy định về khấu trừ tại nguồn
Tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn đối với:
- Hợp đồng dịch vụ, cộng tác viên có giá trị từ 2 triệu đồng trở lên.
- Doanh thu phát sinh từ hoạt động trực tuyến, nền tảng số.
Điều này giúp minh bạch hóa nghĩa vụ thuế và tạo thuận lợi cho cơ quan quản lý.
Quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Mức thuế suất phổ thông
- Thuế suất thu nhập doanh nghiệp phổ thông vẫn duy trì ở mức 20%.
- Tuy nhiên, một số lĩnh vực ưu tiên đầu tư, đổi mới sáng tạo được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% trong thời hạn 5 năm.
Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs)
Doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm và số lao động thường xuyên dưới 200 người sẽ được áp dụng mức thuế suất 17%.
Quy định này nhằm khuyến khích sự phát triển của khu vực doanh nghiệp nhỏ, tạo động lực mở rộng sản xuất kinh doanh.
Khấu trừ chi phí hợp lệ
Các khoản chi phí được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN năm 2025 có một số điều chỉnh:
- Chi phí chuyển đổi số, chi phí bảo mật dữ liệu, chi phí nghiên cứu AI, blockchain được khấu trừ tối đa 150% giá trị thực tế.
- Chi phí tiền lương, thưởng cho người lao động được khấu trừ khi có đầy đủ chứng từ, hợp đồng và thanh toán qua ngân hàng.
- Hạn mức chi quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị không bị khống chế như trước.
Quản lý thuế đối với doanh nghiệp FDI và thương mại điện tử
Năm 2025, cơ quan thuế siết chặt quản lý với doanh nghiệp FDI và các sàn thương mại điện tử:
- Yêu cầu kê khai minh bạch doanh thu, lợi nhuận chuyển ra nước ngoài.
- Các sàn thương mại điện tử phải kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế để khấu trừ nghĩa vụ thuế của nhà bán hàng.
Ảnh hưởng của các quy định thuế mới
Đối với cá nhân
- Người lao động có thu nhập trung bình sẽ được giảm gánh nặng thuế nhờ mức giảm trừ gia cảnh cao hơn.
- Người hoạt động trong lĩnh vực số (kinh doanh online, sáng tạo nội dung) phải kê khai và nộp thuế đầy đủ, tránh tình trạng thất thu cho ngân sách.
Đối với doanh nghiệp
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa được hưởng ưu đãi thuế suất thấp, có điều kiện tăng tích lũy vốn và mở rộng sản xuất.
- Doanh nghiệp đầu tư đổi mới công nghệ, nghiên cứu khoa học được khuyến khích nhờ cơ chế khấu trừ chi phí ưu đãi.
- Doanh nghiệp FDI phải minh bạch hơn trong việc chuyển lợi nhuận, giảm thiểu tình trạng chuyển giá.
Những lưu ý khi thực hiện nghĩa vụ thuế năm 2025
- Cá nhân và doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm kê khai thuế điện tử để đáp ứng quy định mới.
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn điện tử để chứng minh chi phí hợp lệ.
- Doanh nghiệp nên có bộ phận tư vấn thuế hoặc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để hạn chế sai sót.
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (lương, kinh doanh online, chứng khoán, tiền ảo) cần tổng hợp và quyết toán thuế đúng hạn.
Kết luận
Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam. Các quy định mới không chỉ góp phần tăng cường công bằng thuế, mà còn tạo động lực phát triển cho khu vực kinh tế số và doanh nghiệp nhỏ.
Việc nắm vững và tuân thủ đúng các quy định thuế mới sẽ giúp cá nhân, doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đồng thời tận dụng được các ưu đãi để tối ưu hóa hoạt động sản xuất – kinh doanh.
Xem thêm: văn phòng luật sư thành phố Hồ Chí Minh
